Opodatkowanie Fundacji Rodzinnej

Fundacje rodzinne stanowią istotny element strategii planowania finansowego dla wielu rodzin. Mają one na celu zarządzanie majątkiem rodzinnym oraz realizację określonych celów społecznych czy charytatywnych. Jednym z kluczowych aspektów funkcjonowania fundacji rodzinnej jest ich opodatkowanie, które determinuje sposób rozliczeń podatkowych dla fundacji oraz jej beneficjentów.

Wniesienie kapitału do fundacji rodzinnej stanowi fundamentalny krok w procesie jej tworzenia. Kapitał ten może pochodzić z różnych źródeł, włączając w to wkłady finansowe fundatorów, darowizny czy spadki. Istnieje również możliwość przekazania nieruchomości, akcji czy innych aktywów do fundacji jako wkładu majątkowego.
Warto podkreślić, że fundacje rodzinne mogą korzystać ze zwolnienia z podatku od zysków kapitałowych, co stanowi istotną korzyść dla fundatorów i beneficjentów.

Podatek CIT (Corporate Income Tax) dotyczy dochodów osiąganych przez fundację rodzinną. Zgodnie z polskim prawem podatkowym, fundacja rodzinna jest zwolniona z podatku CIT od swoich dochodów, jednakże podlega opodatkowaniu w momencie wypłaty środków beneficjentom.
Wariant optymistyczny zakłada stosowanie niższej stawki podatku CIT, wynoszącej 9% dla małych podatników, co jest korzystne dla fundacji o ograniczonym zakresie działalności. Natomiast wariant pesymistyczny przewiduje wyższą stawkę podatku CIT, wynoszącą 19% dla dużych podatników, co może wpłynąć na efektywność zarządzania finansami fundacji.

Podatek od spadków i darowizn dotyczy przekazanych środków przez fundację rodzinną osobom trzecim, które nie są beneficjentami wskazanymi przez fundatora. Beneficjenci fundacji są zwolnieni z tego podatku, jednak osoby trzecie muszą uiścić podatek od spadków i darowizn w przypadku otrzymania środków z fundacji.